¿Qué es la Conciliación Bancaria?

 

Hola Cont@migos, un abrazo lleno de entusiasmo de tenerte aquí nuevamente, espero que estés teniendo éxito en tus planes, si no, aquí esta tu cont@miga para animarte, para el día de hoy te ofrezco el siguiente tema.

¿Qué es la Conciliación Bancaria?

Descripción y Procedimiento

El banco depositario envía a sus clientes el extracto del movimiento de las cuentas corrientes, con el fin de mantenerlos informados sobre sus saldos. Asimismo, los cuenta correntistas pueden acceder a este detalle a través de Internet. Como, por ejemplo, en Inter nexo del Banco de Pichincha. Por otra parte, es una forma de auto control del banco, pues de no recibir ningún tipo de reclamo, se entenderá por aceptado conforme.

La intención del banco, desde el punto de vista del control, es perfectamente compatible con l control interno que se deberá observar dentro de la empresa depositante. Por tal razón, el proceso contable, además del registro común, debe comprender la elaboración mensual de la conciliación bancaria. Poe tanto, el saldo en libros debería coincidir con el estado de la cuenta de banco. Sin embargo, es muy común observar que dichos saldos no concuerdan, debido a las siguientes razones:

-          Error en las anotaciones en la institución bancaria.

-          Error en los libros de la empresa.

-          Registro unilateral, por algunos de los siguientes conceptos:

·         Cheques girados por la empresa, no pagados aún por el banco

·         Notas de depósitos enviadas y no registradas por el banco.

·         Notas de créditos emitidas por el banco y no registradas por la empresa

·         Notas débito emitidas y no registradas por la empresa.

Identificado el tipo de error se procederá así:

Cuando es un error del banco, se procede al reclamo y hasta cuando se solucione debe asentarse el valor en una cuenta transitoria para que no distorsione el saldo real del banco.

En el segundo caso solamente se debe rectificar el asiento erróneo.

En el caso de cheques girados y no cobrados y de los depósitos, aun no registrados, no ameritan ningún asiento; solo es cuestión de esperar unos días hasta que los beneficiarios hagan efectivos sus cheques o que el banco registre el depósito (seguramente realizado en horario extendido)

La conciliación se efectúa tal y como se muestra a continuación:

Flujo de conciliación bancaria

1.       Se toman los valores que constan en el auxiliar de bancos y se verifica que esos valores se encuentren en el estado de cuenta bancaria.

2.       Si esta verificación es positiva se sitúa un visto en las cifras que coincidan.

3.       Al finalizar esta práctica quedarán valores que no constan en unos de los libros; en este caso se encierran en un círculo con un bolígrafo de diferente color

4.       Estos valores unilaterales (*) se presentan en la cédula de conciliación bancaria mensual.

Ejercicio: El 5 de febrero de 2020, la empresa Purpura S.A. recibió del Banco de Pichincha el estado de cuenta corriente N0. 05429-2, con la información del movimiento del mes de enero de 2020:

BANCO DEL PICHINCHA ESTADO DE CUENTA CUENTA CORRIENTE N° 05429-2                                                             EMPRESA: PURPURA S.A.
FECHA	COMP. NO.	DÉBITOS	CRÉDITOS	SALDOS
2020
Ene. 02	DP-01		5.000,00	5.000,00
Ene. 03	CH-001	200,00		4.800,00
Ene. 04	ND-042	5,00		4.795,00
Ene. 07	CH-002	20,00		4.775,00
Ene. 11	DP-02		50,00	4.825,00
Ene. 15	NC-024		10,00*	4.835,00
Ene. 22	CH-003	492,00		4.343,00
Ene. 30	CH-004	500,00		3.843,00
Ene. 31	DP-03		100,00	3.943,00
Ene. 31	ND-058	143,00*		3.800,00
*Valores que no constan en el auxiliar de bancos, por lo cual deben escribirse en la cédula de conciliación.

 Referencia: Pedro Zapata Sánchez: contabilidad Básica

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