¿QUÉ ES EL ARQUEO DE CAJA?

 

Hola Cont@migos, un abrazo lleno de entusiasmo de tenerte aquí nuevamente, espero que estés teniendo éxito en tus planes, si no, aquí esta tu cont@miga para animarte, para el día de hoy te ofrezco el siguiente tema.

¿QUÉ ES EL ARQUEO DE CAJA?

El arqueo de caja es el recuento de todas las transacciones de dinero en un periodo determinado (tanto pagos/cobros en efectivo como los realizados en tarjeta). Este recuento tiene como principal propósito comprobar si se ha contabilizado todo el dinero recibido y si el saldo que muestra se corresponde con el efectivo existente dentro de la caja registradora -saldo de caja.

Es la verificación del dinero en todas sus formas, en el sitio donde labora el cajero, el custodio de caja chica y los administradores de los fondos especiales que estuvieran manejándose en efectivo. Para su ejecución requiere de procedimientos técnicos por lo que se define al arqueo de caja como “un examen especial de auditoría” que se hace con el fin de:

1.       Verificar la idoneidad de los registros contables

2.       Constatar que los valores monetarios físicos en poder del encargado de la caja estén en la cantidad exacta.

Este examen puede ser realizado íntegramente para la caja general, el fondo rotativo y la caja chica. No obstante, se puede particularizar el arqueo para cada rubro.

Las condiciones para que este examen de arqueo sea idóneo son:

-          Realizarlo conforme se tenga programado y sin previo aviso.

-          El delegado debe tener la suficiente capacidad profesional y moral.

-          El delegado debe estar desprovisto de prejuicios y poseer suficiente independencia

-          El delegado debe tener los documentos técnicos para practicar el arqueo (acta, certificado de saldos, entre otros documentos auxiliares).

PROCEDIMIENTOS PARA EFECTUAR EL ARQUEO

En la ilustración se detalla el procedimiento del arqueo, como un estudio de comprobación que además de objetivo deberá dejar evidencias de lo actuado.

1.       Recibir delegación escrita de la autoridad competente para efectuar el examen

2.       El día programado presentar ante el custodio de la caja

3.       Solicitar la presentación del dinero y otros efectos

4.       Clasificar el dinero de la moneda, billetes y cheques y desglosar facturas u otros documentos que se evidencien uso autorizado del dinero

5.       Realizar en cada sector del acta la suma total de estos valores (efectivos y comprobantes)

6.       Efectuar una comparación entre saldo verificado y el saldo registrado por contabilidad

7.       Establecer diferencias en más (sobrantes) o menos (faltantes), si hubiese

8.       Preparar y legalizar el Acta de arqueo, en donde se dejará constancia de todos los valores hallados y en especial se pondrá énfasis en las diferencias, si hubiere.

9.       Poner conocimiento de las autoridades esta evidencia de lo actuado, quienes dispondrán las medidas correctivas del caso, en el supuesto de que no se hubiese manejado y utilizado convenientemente los recursos monetarios.

El acta o evidencia documental del arqueo de caja deberá contener al menos los siguientes datos:

-          Fecha y hora en que inicia y termina el arqueo

-          Determinación del alcance del examen

-          Detalle de los documentos y valores encontrados o presentados

-          Establecimiento de cualquier diferencia, si la hubiese

-          Declaración de conformidad y firmas de legalización

Un modelo de arqueo sencillo pero práctico a la vez es el que se propone a continuación:

EMPRESA PURPURA S.A. ACTA DE ARQUEO DE CAJA Nº
Nombre del Cajero Nombre del delegado Lugar …. Fecha… Hora inicio …. Hora finalización…
CANTIDAD	DENOMINACIÒN/DETALLE	IMPORTE US$
Fraccionario	Monedas Monedas Subtotal
Billetes	Billetes de US $ Billetes de US $ Subtotal
Transferencias:	Banco … Cta… Banco … Cta … Subtotal Total
COMPROBANTES
FECHA	CONCEPTO	IMPORTE US $
-	-	-
Total presentado Saldo Contable Diferencia (faltante)
El efectivo y los comprobantes, cuyos valores ascienden a US$..., fueron contados en mi presencia y devueltos a entera satisfacción.

                                   CAJERO                                                                                DELEGADO

 Referencia: Pedro Zapata Sánchez: contabilidad Básica

Y eso es todo mis cont@migos, recuerda que, si no te quedo claro el tema de hoy, o tienes alguna duda general sobre contabilidad, puedes escribirme a mi mail, micontaamiga@gmail.com , te respondo lo más pronto que pueda, no olvides seguirme en mis redes sociales facebook Conta Amiga, un abrazo de despedida, Soy Diana, tu cont@miga, y nos vemos el día de mañana, Chao.