EJERCICIO PRÁCTICO IMPUESTO A LA RENTA (PARTE 1)

Hola Cont@migos, un abrazo lleno de entusiasmo de tenerte aquí nuevamente, espero que estés teniendo éxito en tus planes, si no, aquí esta tu cont@miga para animarte, para el día de hoy te ofrezco el siguiente tema, y te comentó que en las próximas publicaciones tendremos otros casos de impuesto a la renta.

EJERCICIO PRÁCTICO IMPUESTO A LA RENTA

Hernán Gonzales es Gerente de Recurso Humanos, su sueldo mensual es de $5500,00 y en horas extras anual es de $100,00; Sofía Patiño es Jefa de Compras Exteriores, su sueldo mensual es de $1550,00; recibió utilidades de $975,00; Paulina Saavedra es asistente de créditos, su sueldo mensual es de $954,00 y adicional tiene $400,00 por concepto de utilidades, todas estas personas trabajan para la empresa “Púrpura Cia Ltda”. En todos estos casos, las personas trabajan en relación de dependencia, los valores mencionados son supuesto de que ya estemos por finalizar el período 2020, vamos a realizar lo que cada empleado debe hacer con respecto al Impuesto a la Renta.

1.      PROYECCIÓN  DE GASTOS PERSONALES

La proyección se debe presentar en el mes de ENERO y se puede realizar modificaciones en los meses de JULIO – AGOSTO.

En el mes de Enero el Señor Hernán Gonzales, presentó la proyección de gastos personales, que fue la siguiente:

RUBRO	VALOR DE PROYECCIÓN
Alimentación	3677,38
Vestimenta	700,00
Educación, arte y cultura	1854,50
Vivienda	987,00
Salud	3677,00
TOTAL	10895,88

 

Recordemos que el total de los gastos personales no puede ser superior al 50% del total de los ingresos gravados y tampoco puede ser mayor al equivalente a 1,3 veces la fracción básica exenta de Impuesto a la Renta.

Es decir:

Sueldo Mensual	5500,00
Sueldo Anual	5500,00 *12 = 66000,00
Horas Extras	100,00
Total  Ingreso Anual	66100,00

 

Rubros	Porcentaje	Valor
Ingresos Gravados (Total Ingreso Anual)	50%	66100,00 * 50% = 33050,00
Fracción Básica Exenta (tabla del Impuesto a la Renta)	1,3 veces	11315,00 * 1,3   = 14709,50

2.      PASO PARA CALCULAR  IMPUESTO A LA RENTA

Nombre y Apellido	Cargo	Sueldo Mensual	Valor Horas Extras
Hernán Gonzales	Gerente de Recursos Humanos	5500,00	100,00

Sueldo Mensual	5500,00
Sueldo anual:	66000,00
Horas Extras anual:	100,00
Total Anual:	66100,00
(-) IESS 9,45%	6246,45
TOTAL	59853,55
(-) GASTOS DEDUCIBLES	10895,88
Base Imponible	48957,67
(-) Fracción Básica	43268,01
	5689,66
% Impuesto Fracción excedente	20%
	1137,93
(+) Impuesto Fracción básica	4194
Impuesto a la Renta Anual a pagar	5331,93

 

Este valor (5331,93) será declarado en el formulario 107 del SRI, que comúnmente las empresas les entregan a los empleados con los valores ya ubicados, por lo que es importante que la proyección de gastos personales se realice de la manera correcta y con datos que puedan comprobar a través de facturas y así evitarnos problemas o algún tipo de dificultad.

3.      PRESENTAR EL ANEXO DE GASTOS PERSONALES

El anexo de gastos personales se debe presentar cuando el total de los gastos personales superen el 50% de la fracción básica desgravada del Impuesto a la Renta, este formulario será presentado el mes de FEBRERO/2021, y se realizará en línea este anexo. Para realizar el anexo las facturas deben estar a nombre del contribuyente, las facturas electrónicas se encontrarán en la plataforma del SRI.

 

En el caso de este ejemplo del Señor Hernán Gonzales, el deberá presentar el anexo de gastos personales.

Total de Gastos Personales	10895,88
Fracción Básica desgravada	11315,00 x 50% = 5657,50

 

Y eso es todo mis cont@migos, recuerda que, si no te quedo claro el tema de hoy, o tienes alguna duda general sobre contabilidad, puedes escribirme a mi mail, micontaamiga@gmail.com , te respondo lo más pronto que pueda, no olvides seguirme en mis redes sociales facebook Conta Amiga, un abrazo de despedida, Soy Diana, tu cont@miga, y nos vemos el día de mañana, Chao.