EJERCICIO PRÁCTICO IMPUESTO A LA RENTA (Parte 2)

Hola Cont@migos, un abrazo lleno de entusiasmo de tenerte aquí nuevamente, espero que estés teniendo éxito en tus planes, si no, aquí esta tu cont@miga para animarte, para el día de hoy te ofrezco el siguiente tema.

EJERCICIO PRÁCTICO IMPUESTO A LA RENTA

Hernán Gonzales es Gerente de Recurso Humanos, su sueldo mensual es de $5500,00 y en horas extras anual es de $100,00; Sofía Patiño es Jefa de Compras Exteriores, su sueldo mensual es de $1550,00; recibió utilidades de $975,00; Paulina Saavedra es asistente de créditos, su sueldo mensual es de $954,00 y adicional tiene $400,00 por concepto de utilidades, todas estas personas trabajan para la empresa “Púrpura Cia Ltda”. En todos estos casos, las personas trabajan en relación de dependencia, los valores mencionados son supuesto de que ya estemos por finalizar el período 2020, vamos a realizar lo que cada empleado debe hacer con respecto al Impuesto a la Renta.

1.      PROYECCIÓN DE GASTOS PERSONALES

La proyección se debe presentar en el mes de ENERO y se puede realizar modificaciones en los meses de JULIO – AGOSTO.

En el mes de Enero la Srta. Sofía Patiño, presentó la proyección de gastos personales, que fue la siguiente:

RUBRO	VALOR DE PROYECCIÓN
Alimentación	1000,00
Vestimenta	1000,00
Educación, arte y cultura	1500,00
Vivienda	700,00
Salud	1000,00
TOTAL	5200,00

Recordemos que el total de los gastos personales no puede ser superior al 50% del total de los ingresos gravados (total ingreso anual) y tampoco puede ser mayor al equivalente a 1,3 veces la fracción básica exenta de Impuesto a la Renta.

Es decir:

Sueldo Mensual	1550,00
Sueldo Anual	1550,00 *12 =   18600,00
Utilidades	975,00
TOTAL	19575,00

Rubros	Porcentaje	Valor
Ingresos Gravados (Total ingreso anual)	50%	19575,00 * 50% = 9787,50
Fracción Básica Exenta (tabla del Impuesto a la Renta)	1,3 veces	11315,00 * 1,3   = 14709,50

2.      PASO PARA CALCULAR EL IMPUESTO A LA RENTA

Nombre y Apellido	Cargo	Sueldo Mensual	Utilidades
Sofía Patiño	Jefa de Compras Exteriores	1550,00	975,00

Sueldo Mensual	1550,00
Sueldo anual:	18600,00
Utilidades:	975,00
Total Anual:	19575,00
(-) IESS 9,45%	1849,84
TOTAL	17725,16
(-) GASTOS DEDUCIBLES	5200,00
Base Imponible	12525,16
(-) Fracción Básica	11315,01
	1210,15
% Impuesto Fracción excedente	5%
	60,51
(+) Impuesto Fracción básica	0
Impuesto a la Renta Anual a pagar	60,51

 

Este valor (60,51) será declarado en el formulario 107 del SRI, que comúnmente las empresas les entregan a los empleados con los valores ya ubicados, por lo que es importante que la proyección de gastos personales se realice de la manera correcta y con datos que puedan comprobar a través de facturas y así evitarnos problemas o algún tipo de dificultad.

3.      PRESENTAR EL ANEXO DE GASTOS PERSONALES

El anexo de gastos personales se debe presentar cuando el total de los gastos personales superen el 50% de la fracción básica desgravada del Impuesto a la Renta, este formulario será presentado en el mes de FEBRERO/2021, y se realizará en línea en la plataforma del SRI. Para realizar el anexo las facturas deben estar a nombre del contribuyente, las facturas electrónicas se encontrarán en la plataforma del SRI.

En el caso de la Srta. Sofía Patiño, no debe presentar el anexo de gastos personales, ya que no supera el 50% del total de sus gastos personales.

Total de Gastos Personales	5200,00
Fracción Básica desgravada	11315,00 x 50% = 5657,50

Y eso es todo mis cont@migos, recuerda que, si no te quedo claro el tema de hoy, o tienes alguna duda general sobre contabilidad, puedes escribirme a mi mail, micontaamiga@gmail.com , te respondo lo más pronto que pueda, no olvides seguirme en mis redes sociales facebook Conta Amiga, un abrazo de despedida, Soy Diana, tu cont@miga, y nos vemos el día de mañana, Chao.