Hola Cont@migos, un abrazo lleno
de entusiasmo de tenerte aquí nuevamente, espero que estés teniendo éxito en
tus planes, si no, aquí esta tu cont@miga para animarte, para el día de hoy te
ofrezco el siguiente tema.
EJERCICIO PRÁCTICO IMPUESTO A LA RENTA
Hernán Gonzales es Gerente de
Recurso Humanos, su sueldo mensual es de $5500,00 y en horas extras anual es de
$100,00; Sofía Patiño es Jefa de Compras Exteriores, su sueldo mensual es de
$1550,00; recibió utilidades de $975,00; Paulina Saavedra es asistente de
créditos, su sueldo mensual es de $954,00 y adicional tiene $400,00 por
concepto de utilidades, todas estas personas trabajan para la empresa “Púrpura
Cia Ltda”. En todos estos casos, las personas trabajan en relación de
dependencia, los valores mencionados son supuesto de que ya estemos por
finalizar el período 2020, vamos a realizar lo que cada empleado debe hacer con
respecto al Impuesto a la Renta.
1.
PROYECCIÓN DE GASTOS PERSONALES
La proyección se debe presentar en el
mes de ENERO y se puede realizar modificaciones en los meses de JULIO – AGOSTO.
En el mes de Enero la Srta.
Paulina Saavedra, presentó la proyección de gastos personales, que fue la
siguiente:
|
RUBRO |
VALOR DE PROYECCIÓN |
|
Alimentación |
1550,00 |
|
Vestimenta |
650,00 |
|
Educación, arte y cultura |
1000,00 |
|
Vivienda |
750,00 |
|
Salud |
950,00 |
|
TOTAL |
4900,00 |
Recordemos que el total de los
gastos personales no puede ser superior al 50% del total de los ingresos
gravados (total ingreso anual) y tampoco puede ser mayor al equivalente a 1,3
veces la fracción básica exenta de Impuesto a la Renta.
Es decir:
|
Sueldo Mensual |
954,00 |
|
Sueldo Anual |
954,00 *12 = 11448,00 |
|
Utilidades |
400,00 |
|
TOTAL |
11848,00 |
|
Rubros |
Porcentaje |
Valor |
|
Ingresos Gravados (Total ingreso anual) |
50% |
11848 * 50% = 5924,00 |
|
Fracción Básica Exenta (tabla del Impuesto a la
Renta) |
1,3 veces |
11315,00 * 1,3 = 14709,50 |
2.
PASO PARA CALCULAR EL IMPUESTO A LA RENTA
|
Nombre y Apellido |
Cargo |
Sueldo Mensual |
Utilidades |
|
Paulina Saavedra |
Asistente de Créditos |
954,00 |
400,00 |
|
Sueldo Mensual |
954,00 |
|
Sueldo anual: |
11448,00 |
|
Utilidades: |
400,00 |
|
Total Anual: |
11848,00 |
|
(-) IESS 9,45% |
1119,64 |
|
TOTAL |
10728,36 |
|
(-) GASTOS DEDUCIBLES |
4900,00 |
|
Base Imponible |
5828,36 |
|
(-) Fracción Básica |
0,00 |
|
|
5828,36 |
|
% Impuesto Fracción excedente |
0% |
|
|
0 |
|
(+) Impuesto Fracción básica |
0 |
|
Impuesto a la Renta Anual a
pagar |
0 |
En esta ocasión no tenemos valor a pagar, por lo tanto, el formulario 107, será el que se entrega al SRI, este formulario que comúnmente las empresas entregan a los empleados con los valores ya ubicados, por lo que es importante que la proyección de gastos personales se realice de manera correcta y con datos que puedan ser comprobados a través de facturas y así evitar problemas o algún tipo de dificultad.
3.
PRESENTAR EL ANEXO DE GASTOS PERSONALES
El anexo de gastos personales se debe
presentar cuando el total de los gastos personales superen el 50% de la
fracción básica desgravada del Impuesto a la Renta, este formulario será
presentado en el mes de FEBRERO/2021, y se realizará en línea en la plataforma
del SRI. Para realizar el anexo las facturas deben estar a nombre del
contribuyente, las facturas electrónicas se encontrarán en la plataforma del
SRI.
En el caso de la Srta.
Paulina Saavedra, no
debe presentar el anexo de gastos personales, porque el total de sus gastos
personales no supera el 50% de la fracción básica desgravada.
|
Total de Gastos Personales |
4900,00 |
|
Fracción Básica desgravada |
11315,00 x 50% = 5657,50 |
Y eso es todo mis cont@migos, recuerda que, si
no te quedo claro el tema de hoy, o tienes alguna duda general sobre
contabilidad, puedes escribirme a mi mail, micontaamiga@gmail.com , te respondo lo más pronto que
pueda, no olvides seguirme en mis redes sociales facebook Conta Amiga, un
abrazo de despedida, Soy Diana, tu cont@miga, y nos vemos el día de mañana,
Chao.
